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Estados financieros: clasificación y tipos

¿En qué consisten los estados financieros?, ¿Qué tipos existen? En este post podrás conocer la respuesta a estas preguntas, y aprender más sobre estos importantes conceptos económicos.

 

Estados financieros: clasificación y tipos

 

Los análisis financieros son una parte esencial del manejo de una empresa ya que con estos estudios se determinan las fortalezas y debilidades económicas de la misma. Dicho análisis se realiza a través de los estados financieros, los cuales son la herramienta de estudio que permite evaluar la salud financiera de la empresa. 

 
 
 

Estados Financieros: ¿Qué son?

El estado financiero es una relación de cifras monetarias, que se enlazan con el funcionamiento de un negocio o empresa y se presentan mediante un orden determinado. Estas cifras tienen como objetivo principal brindar información acerca del funcionamiento y situación del negocio o la empresa, de forma que las personas que se encargan de tomar decisiones sobre el futuro de la compañía, puedan dar las mejores recomendaciones.

Por otra parte, los estados financieros son muy útiles para aquellas personas o entidades que desean tener algún tipo de relación comercial con la firma en cuestión; como lo pueden ser inversionistas, proveedores o entidades que otorgan crédito. En otras palabras, los estados financieros son la base de análisis sobre la cual se sustentan las estrategias aplicada por la empresa para su evolución económica. 

Dada la relevancia de la información que brindan los Estados Financieros, estos tendrán que cumplir con tres características primordiales: confiabilidad, equidad y comprensibilidad.

 

Estados Financieros: Clasificación y Tipos

Los estados financieros se clasifican en: Estados Financieros de propósito general y Estados Financieros de propósito especial, como se muestra a continuación:

 

Estados Financieros: De Propósito General

Los estados financieros de propósito general se describen a continuación:

  • Balance General: En el que se relacionan los activos, pasivos y el patrimonio, con el objetivo de ser reconocidos  se pueda determinar de forma razonable la situación financiera del ente económico a una fecha dada.
  • Estado de Resultados: Corresponde a la sumatoria de ingresos, costos, gastos y corrección monetaria, los cuales debidamente asociados deben arrojar los resultados del ejercicio.
  • Estado de Cambios en el Patrimonio: En este se muestra de forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades que se obtienen durante un periodo, así como también las ganancias retenidas en periodos anteriores.
  • Estado de Cambios en la situación financiera: Se utiliza para pronosticar situaciones de riesgo que tenga la empresa, pero tiene como objetivo principal centrarse en la utilidad que tiene para evaluar la procedencia y utilización de fondos de largo plazo, con este conocimiento el administrador financiero podrá planear de mejor forma los requerimientos de fondos futuros a mediano y largo plazo.
  • Estado de Flujos de Efectivo: Ofrece ayuda en la planeación y en la generación de presupuestos, sin que se deje a un lado la medición que se realiza para el cumplimiento de los compromisos adquiridos. También se le conoce como Estado de cambios de la posición financiera, y está relacionado con el balance general y su comparación entre distintos períodos.
  • Estados financieros consolidados: Son aquellos que presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios de patrimonio y de la situación financiera, al igual que los flujos de efectivo, de un ente matriz y sus subordinados, o un ente dominante y los dominados, como si fuesen los de una sola empresa.

 

Estados Financieros: De Propósito Especial

Los estados financieros de propósito especial se describen a continuación:

  • Balance Inicial: Es un balance general que debe ser elaborado por cualquier ente económico al comenzar sus actividades, para que pueda conocer de forma clara y completa la situación inicial de su patrimonio.
  • Estados Financieros de Períodos Intermedios: Son los estados financieros básicos que se preparan sobre el transcurso de un período con el cual se busca satisfacer las necesidades de los administradores y de las autoridades que se encargan de realizar la vigilancia o control.
  • Estados de costos: Se preparan para conocer de forma detallada las erogaciones y cargos que se realizaron para producir los bienes o prestar servicios de los cuales un ente económico ha derivado sus ingresos.
  • Estado de Inventarios: Se elabora mediante la comprobación detallada de las existencias de cada una de las partidas existentes en el Balance General.
  • Estados Financieros Extraordinarios: Se preparan durante el transcurso de un período como base para realizar ciertas actividades. Su fecha no puede ser anterior a un mes a la actividad o a la situación para la cual fue preparado.
  • Estados de Liquidación: Estos los debe presentar un ente económico que ha cesado sus operaciones, buscando de esta forma informar el grado de avance del proceso de realización de sus activos y cancelación de sus pasivos.

 

¿Cómo se aplican los estados financieros?

Los estados financieros no son una solución mágica a las situaciones financieras negativas de la empresa. Una vez evaluados los puntos anteriores, el análisis financiero debe pasar por las siguientes tres etapas:

  • Preparación: En esta primera etapa, se evalúa toda la información recolectada gracias a los estados financieros, se determina cuál es verdadera y cuál está distorcionada para evitar fallos en la toma de decisiones.
  • Elaboración: Luego de que se filtra la información se elabora una estrategia ya sea para seguir ampliando los aspectos positivos, o corregir los negativos. En este punto es importante realizar informes que establezcan los objetivos que se deben cumplir, delimitados por períodos de tiempo para garantizar su cumplimiento.
  • Interpretación: Este punto se obtienen los detalles específicos de la toma de decisiones, se concluye el análisis y se comienza con la ejecución de las estrategias financieras en base a los resultados obtenidos de los estados financieros. 

 

Importancia de los estados financieros

Los estados financieros, tanto los de propósito general como específico, son la base de la gestión financiera empresarial ya que el análisis de dichos estados determina el camino que tomará la junta directiva para garantizar el crecimiento económico de la organización. De allí que los estados financieros sean importantes para:

  • Administrar las decisiones financieras de la empresa y conocer el rendimiento, desarrollo y crecimiento de la misma, así como los factores que la afectan, comparando los estados financieros de períodos diferentes.
  • La presentación de resultados positivos a los propietarios, socios y accionistas. 
  • Demostrar solvencia ante los acreedores.

 

¿Te ha resultado útil este post sobre los estados financieros, su clasificación y tipos? Cuéntanos qué opinas.

 

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  1. #1

    Jose Jimenes

    Excelente explicación, esta todo bastante claro!!!

  2. #2

    Ferrarista

    en respuesta a Jose Jimenes
    Ver mensaje de Jose Jimenes

    Excelente, todo muy conciso y preciso.


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