blog Autónomos, Emprendedores y Empresas
Franquicias, Subvenciones, Negocios rentables, Startups
Guía para Autónomos de Rankia Descárgala ahora

Gastos deducibles de los autónomos en 2015

Si hay una carga pesada que soportan los autónomos, esa es sin duda la cantidad de obligaciones, cotizaciones e impuestos a los que se ven sometidos. Es por ello, por lo que resulta tan importante conocer los gastos fiscalmente deducibles a los que pueden acogerse. Vamos a tratar de explicar los gastos deducibles para los autónomos que coticen en el régimen de estimación directa (incluyéndo tanto la modalidad normal como la simplificada), el cual resulta ser el más habitual.

Autónomos: requisitos para deducir gastos

Para poder deducir determinados gastos en el IRPF de los trabajadores autónomos, Hacienda establece una serie de requisitos necesarios de cumplir para poder proceder a la deducción de ciertos gastos. Los gastos deben cumplir lo siguiente:

  1. Han de estar relacionados con la actividad económica que desarrolla el empresario.
  2. Deben estar justificados mediante facturas, aunque en ocasiones los tickets son válidos.
  3. Han de estar registrarse en el correspondiente libro de gastos e inversiones que todo autónomo ha de llevar.

autónomos 2015: gastos deducibles

Autónomos 2015: Gastos a deducir

Hacienda establece la siguiente relación de gastos que se pueden deducir:

  • Gastos de explotación

En los gastos de explotación se incluyen las compras de mercaderías, materias primas y auxiliares, combustibles, envases, embalajes y material de oficina.

  • Seguridad Social a cargo de la empresa

En esto se incluyen las cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores más las que corresponden al empresario autónomo. Con la reforma fiscal, en cuanto respecta a las aportaciones a mutualidades de previsión social, podrán deducirse el 50% de la aportación por contingencias comunes. 

  • Sueldos y salarios y otros gastos de personal

El pago a los trabajadores en concepto de sueldos, dietas, pagas extraordinarias y asignaciones para gastos de viajes, así como retribuciones en especie, premios e indemnizaciones serán gastos deducibles. También serán deducibles los gastos de formación, los seguros de accidentes del personal, los obsequios y contribuciones a planes de pensiones.

  • Arrendamientos, cánones, reparación y conservación

Los alquileres, cánones, cuotas de arrendamiento financiero que no obtenga por objeto terrenos, solares u otros activos no amortizables serán deducibles. Los gastos de mantenimiento, repuestos también serán deducibles siempre que no incluyan los que supongan una ampliación o mejora, ya que ésto último es considerado como inversión amortizable en varios años.

  • Servicios de profesionales independientes y otros servicios exteriores

Honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios, comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes son gastos deducibles, así como los gastos en investigación y desarrollo, transporte, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad,suministros de agua, telefonía, luz y demás gastos de oficina.

  • Tributos fiscalmente deducibles

En ello incluimos el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y otros tributos. No serán deducibles aquellas sanciones ni recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de la renta. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) será deducible cuando no se presenten declaraciones trimestrales y por ello no tengan derecho a deducirse las cuotas soportadas. Esto ocurre en actividades exentas de IVA como en el caso de la medicina y en actividades acogidas a regímenes especiales como la agricultura, ganadería y pesca. Se deducirá el IVA derivado de las compras de bienes o servicios que realiza el autónomo, debiéndose hacerse antes de que pasen cuatro años de la emisión de la factura debidamente desglosada.

  • Amortizaciones

El importe por deterioro o depreciación de las inversiones contempladas podrán ser de aplicación para empresas de reducida dimensión del impuesto de sociedades.

  • Otros gastos deducibles

Será deducible el deterioro de créditos derivados por insolvencias de deudores (si no están respaldados por avales, seguros, etc.), deterioro de inmovilizado intangible como máximo del 20% de fondos de comercio que hayan sido adquiridos. También podrán deducirse todos los gastos con un tope anual de 2.000 euros a la deducción en estimación directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo además de las facturas no cobradas o los gastos que estén asociados a las devoluciones de ventas. 

La adquisición de libros, suscripción de revistas, pago de cuotas a colegios profesionales, asociaciones, corporaciones, para el autónomo o para mujer e hijos es deducible. El vehículo será deducible siempre que esté destino al 100% a la actividad económica y solo en el caso de aquellos autónomos que se dediquen a actividades de transporte de viajeros, mercancías, enseñanza de conductores o vehículos comerciales.

Los gastos relacionados con la titularidad de la vivienda podrán deducirse en la proporción que represente el uso de ésta para el negocio como pueden ser: impuestos locales relacionados con la vivienda, como el IBI, gastos de comunidad de vecinos, seguro que tenga el domicilio.

Es importante destacar que todos los gastos relacionados con el local u oficina, alquiler, vivienda propia, vehículo y gastos asociados, gastos de viaje y dietas, gastos de vestuario, etc serán aceptados como deducibles según el grado de afectación a la actividad que el autónomo desarrolle.

Descarga la Guía fiscal para Autónomos de Rankia

¡Todo aquello que necesitas saber sobre fiscalidad para autónomos! Con esta guía podrás saber cómo realizar el alta de autónomo y en el RETA. Además, en esta guía encontrarás todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), IRPF e IVA de autónomos.¿Qué deducciones tienen los autónomos en la Declaración de la Renta? ¿Qué modelos tengo que presentar si soy autónomo?


Descargar Guía
  1. #1

    Cunigunda

    Hola, gracias por el resumen, podrías comentarnos concretamente cuándo es válido un ticket de compra? Porque encuentro informaciones de todo tipo, y nada con seguridad.

    Y otra cosa relacionada con facturaciones. Qué se hace cuando una empresa se niega a darte una factura de su servicio con excusas como la informática o similares? Gracias!

  2. #2

    koko1976

    hola . tengo problema con mi borrador este año mi llego el borrador con un DATOS CENSALES SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE ALTA EN 2014. pero yo no lo sabia que estoy trabajando como empresario. no lo si como mi sale eso en el borrador.los detalles..abajo.

    CÓDIGO: AE0001.
    CÓDIGO DE ACTIVIDAD: A03
    TIPO DE ACTIVIDAD :EMPRESARIAL
    GRUPO O EPÍGRAFE DE I.A.E: 501.3.
    que voy hacer como declaro mi renta .lo mal es que no lo si la cual empresa que me metió como empesario. gracias consejos

  3. #3

    Jfondonp

    Buenas tardes,

    soy medico especialista y estoy dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Dispongo de un vehículo, el cual utilizo tanto para mi actividad profesional, ya que me desplazo para visitar a mis pacientes como para fines privativos. Mi pregunta seria, ¿podría deducir aquellas parte del gasto en combustible que se destina al desplazamiento en mis visitas?

    Un saludo y gracias de antemano

Autor del blog
  • Rankia

    Portavoz oficial de la empresa editora de este sitio web Rankia

Envía tu consulta