Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

9 respuestas
Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos
Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos
#1

Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

 
 
Próximamente se produce el vencimiento de un plan de ahorro infantil. 
El titular (la madre que es la que ha aportado las cuotas) es distinta de la beneficiaria (la hija). 
Se me ocurren las siguientes consideraciones en cuanto a la fiscalidad por el rescate en forma de capital para las que solicito confirmación o reparos. 
IRPF de la hija
Rendimientos del capital mobiliario por la diferencia entre el capital rescatado y las primas pagadas. Sobre esta diferencia, la entidad aseguradora retendrá el 19,00% y después a la Base imponible del ahorro al 19,00% - 21,00% ó 23,00% 
ISD Donación de la madre a la hija 
Por el importe de las primas/cuotas que ha pagado la madre. 
¿Se me escapa algo? 
Un saludo 
#2

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

Cuando tomador y beneficiario no coinciden, se debe liquidar por ISD, modalidad intervivos.
El ISD es incompatible con el IRPF, si un hecho económico es gravado por ISD, no se puede retributar por IRPF.
La base imponible es la prestación íntegra.

la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!

#3

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

 
Entonces tributará por ISD. Sujeto pasivo “la hija” y Base Imponible la totalidad del capital rescatado. 
Y la madre tomadora del mismo ¿no declara nada en su IRPF
Y la entidad aseguradora ¿No va a retener nada? 
#4

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

Sí, sujeto pasivo la hija, que es la que recibe lucrativamente el derecho económico.
La madre no puede deducirse nada en su IRPF, ya que las liberalidades y otras pérdidas por causa lucrativa no son deducibles.
La compañía de seguros no debe retener nada, ya que aquí opera acreditar el pago a cuenta previo. No puede retener IRPF/IS, ya que en este caso no es un acto sujeto a esos impuestos. Y el impuesto concreto que grava esta operación no contempla el mecanismo de retención a cuenta. Por eso hay que liquidar y acreditar PREVIAMENTE el ISD.

la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!

#5

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

Agradecido



#6

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

 
Buenas tardes. 
Entonces, previamente al pago del ISD la aseguradora nos tendrá que decir el importe a cobrar. 
Ir a la delegación de la AEAT pagar el impuesto y volver a la aseguradora a solicitar el rescate (esperemos que mientras tanto la valoración del Plan de Ahorro no haya sufrido variación). 
Pensaba que había un mes de plazo para cumplir con la AEAT 
Un saludo 
#7

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

1 mes de plazo desde el vencimiento y la determinación de la cuantía de la prestación.
Sí, previo hay que solicitar a la aseguradora el certificado del importe de la prestación, con eso, presentar ISD, y con ISD presentado, volver a la aseguradora para que haga efectivos los derechos acumulados.

la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!

#8

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

 
Vuelvo sobre el tema. 
La madre como titular del plan y la que ha aportado las primas, decide ante la aseguradora y antes de su vencimiento, modificar el beneficiario pasando a ser ella la nueva beneficiaria. 
Así, ahora en su calidad de titular y beneficiaria, el rescate del mismo, tributaria en su IRPF como rendimiento del capital inmobiliario. 
Este rescate supongo que estaría sujeto a retención por parte de la seguradora. 
Y ¿se consideraría rendimiento irregular para poder aplicar la reducción del 30,00%? 
Un saludo 
#9

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

¿Alguna opinión al respecto?
#10

Re: Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

Buenas tardes
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