Estimado Tomas:
Muchas gracias por realizar este monográfico sobre el IVA.
En primer lugar aclarar, que de lo que se está hablando es del sistema fiscal. Y la progresividad de todo el sistema. Y cuando hablamos de un sistema, no podemos analizar este en función de un solo impuesto. La economía es un conjunto, a partir de ahí quisiera responder a la regresividad. Y la fiscalidad concreta.
El hecho de que parezca regresivo, el impuesto visto desde la óptica del consumidor engaña por dos motivos.
1º Al ser un impuesto al consumo la regresividad del mismo se encuentra ligada al consumo efectivo, como bien argumentas.
2º No se tiene en cuenta la repercusión fiscal global del impuesto.
3ºEl impuesto no es ajeno a la política del mismo.
En primer lugar con el IVA, existe una modularidad. La renta media de consumo básico estaba en torno a los 400 Euros por Hogar, habría que ver las estadísticas del INE, pero solo lo quiero matizar como ejemplo, y esta con el IVA se grava en menor medida. En segundo lugar nadie por tener más renta suele consumir más productos basicos. Lo que suele suceder es que a mayor renta se consumen productos de mayor calidad y exclusividad, por lo general más caros, lo que le da cierta progresividad basada en la proporcionalidad del precio, y en la sociedad actual por norma general el ahorro suele estar entre el 10% de la renta, es decir consumimos csi todo lo que ganamos.
Por ejemplo quien gana 20000 Euros se compra un coche utilitario por 12000 Euros y quien obtiene ingresos de 200000 se compra un mercedes o un Ferrari de 60.000 o 240.000 con lo que a mayor impuesto más paga el que adquiere un producto más costoso.
Aquí existe una cuestión técnica, que es a la que aducess, es decir como el consumo va en proporción de la renta. Sucede que a igual Consumo el IVA, grava en este caso igual independientemente de los ingresos.
Pero el ciudadano no es gravado igual ya que existe una proporcionalidad que se realiza dentro del terreno de otros impuestos, entramos en el terreno del Ahorro. Para ello existen impuestos específicos, retenciones de los intereses, impuesto de patrimonio, o la propuesta de impuesto a las grandes fortunas. Pero técnicamente quien ahorra no solo contribuye al estado de bienestar con su consumo sino que facilita que su ahorro sea invertido a través de las entidades financieras, es decir posibilita que ese dinero genere más impuestos. Quien ahorra y no invierte por norma general está perdiendo dinero, ya que con la inflación se pierde capacidad de compra.
En cuanto a la inversión de ese ahorro, el IVA, recauda más que el impuesto de sociedades, pues grava en cada fase de producción la parte proporcional del beneficio. El IVA, recauda más que el impuesto de sociedades porque no permite la contabilidad creativa ni la generación de gastos intragrupo para desgravar. Ya que todos los gastos están sujetos a IVA.
El IVA, permite gravar la economía sumergida mejor que el impuesto de sociedades ya que cuando se consume se fiscaliza aunque no se haga declaración de la renta, ni impuesto de sociedades. El 25% de la economía española es economía sumergida. Todos sabemos lo de sin IVA o con IVA, pero si se quiere es más sencillo de perseguir este tipo de fraude y eliminar estas prácticas. Sucede lo mismo con los accidentes de carretera, hasta que el gobierno no se emplee a fondo esto no desaparecerá.
Si se trasladan impuestos el precio de los productos no tendría que variar a no ser los productos importados. El IVA hace nuestra economía más competitiva, a mayor IVA lo que se importa contribuye más al estado de bienestar ya que es gravado con el IVA correspondiente.
Lo que se exporta se exporta sin IVA, por lo que a mayor IVA, menor precio de salida, seremos más competitivos.
El aumento del IVA, permite mediante la fiscalidad , paliara los efectos adversos de la moneda única.
El IVA, permite gravar la producción en lugar del empleo. Actualmente nuestro sistema fiscal graba el empleo cuando se sustituye una maquina por un trabajador la empresa obtiene un mayor beneficio ya que no cotiza por el trabajo. Al gravar con el IVA, esto permite mantener los ingresos del estado cosa que no sucede con el sistema impositivo actual.
Si no existe aumento del precio el ciudadano, ya que en el precio se encuentran incluidos todos los impuestos, el IVA aporta más ventajas que desventajas. Se puede comprobar con el aumento de la recaudación por IVA tras el último aumento de este a pesar de la crisis, y la disminución de la recaudación del impuesto de sociedades, a pesar de la misma circunstancia.
Como comentaba el impuesto no es ajeno a la política de aplicación del mismo. Una cosa es la la figura impositiva el IVA, el IRPF. Y una segunda cosa es la forma de aplicar la figura impositiva. El mismo IRPF, dependiendo de la clasificación de los tramos es más o menos progresivo. Con el iVA sucede lo mismo. Y desde este punto de vista tengo que darte parcialmente la razón en los prejuicios hacia el IVA, porque el actual sistema político lo aplica a lo que es más fácil es decir es más fácil aplicarlo a donde resulta más fácil recaudar y si se aplica mal, es decir el aumento se realiza sin compensación impositiva o sin calcular cuando se sube, no es lo mismo una subida del IVA en Julio-Agosto, que en Enero ya que se tendera a repercutir más las subidas del impuesto en el precio.
Pero es una cuestión política, porque si se devuelve el IVA a las empresas porque no se puede devolver el IVA a los ciudadanos, porque tenemos que gravar con un IVA reducido bienes que no son de primera necesidad. Por ejemplo la compra de vivienda que no se destine a vivienda habitual.
El IVA, es un impuesto muy desconocido y que proyecta prejuicios, pero es muy neutral.
Se está hablando del copago en la Seguridad social y eso si que es regresivo, porque no se habla del copago del AVE, que también sale de los impuestos. Lo que quiero con esto indicar es que los prejuicios no nos deben de impedir ver que sea justo que cada persona pague por los recursos que realmente utiliza. Ya que los recursos puestos por el estado los pagamos todos. ¿Porque quien anda en bicicleta tiene que sufragar el mantenimiento de las autovías?.
El IVA aporta esa proporcionalidad, ya que todas las empresas usan siempre los recursos públicos.
Como conclusión, lo que se pretende aclarar, es que nuestros prejuicios no nos deben de llevar a engaños. Si analizamos el IRPF, por norma general quien más gana consume más a excepción de un 20% de rentas altas, que ganan más de lo que pueden consumir. Que se grave proporcionalmente al consumo no nos debe de distraer de lo que realmente aporta cada ciudadano al estado de bienestar. El actual sistema impositivo no está adaptado a la globalización y el IVA fiscaliza mejor que otros impuestos el contexto actual, obviamente como todo impuesto depende de su aplicación para que este resulte más o menos regresivo.
Por último desde una perspectiva social, la renta básica no se puede financiar con impuestos al trabajo, quien trabaja está aportando su trabajo a la sociedad y quien consume está utilizando los recursos de la sociedad, por lo que debería de ser fiscalizado a través del consumo.
En este mismo sentido al igual que existen unas desgravaciones fiscales en el IRPF y en el impuesto de sociedades, la renta básica sería la desgravación correspondiente al sistema impositivo basado en el IVA. Lo que compensaría en gran medida los argumentos de sus detractores.
Un saludo
http://rentabasica.blogspot.com/2005/10/la-economa-libera-la-persona-del.html
